Debitorenprüfungen

Bei einer Debitorenprüfung bewertet ein Wirtschaftsprüfer systematisch die Richtigkeit, Vollständigkeit, Bewertung und tatsächliche Existenz von Forderungen sowie die Qualität des Forderungsmanagements des Unternehmens. In der Praxis geht dies weit über eine reine Überprüfung der Zahlen in der Buchhaltung hinaus.

Der Auditor beginnt mit einem Vergleich der Debitorenbuchhaltung mit der Finanzberichterstattung, um zu überprüfen, ob die ausstehenden Beträge in der Bilanz mit den zugrunde liegenden Kundendaten und Salden übereinstimmen. Dabei werden sowohl die Hauptbuchbilanz als auch Detailberichte wie eine Fälligkeitsanalyse der Debitoren geprüft – diese zeigt, wie lange Forderungen offen sind und welche Posten ein Risiko darstellen.

Neben diesem zahlenmäßigen Abgleich untersucht der Wirtschaftsprüfer, wie die Rechnungen mit Kundenaufträgen und Lieferungen verknüpft sind, überprüft er, ob Zahlungen korrekt verarbeitet wurden und ob Gutschriften zu Recht und rechtzeitig erstellt wurden. Dies hilft, Fehler, falsche Buchungen oder Zeiträume, in denen Verkäufe falsch erfasst wurden, zu identifizieren.

Ein wichtiger Bestandteil ist die Bestätigung offener Salden bei Kunden, wobei direkt über externe Bestätigungen überprüft wird, ob die registrierten Debitoren tatsächlich existieren und mit den angegebenen Beträgen einverstanden sind. Dies trägt zu zuverlässigen Finanzinformationen bei.

Der Wirtschaftsprüfer bewertet außerdem die internen Kontrollen und Prozesse im Zusammenhang mit dem Debitorenmanagement, wie z. B. Bonitätsprüfung, Rechnungsstellungs- und Inkassoverfahren sowie Kontrollmaßnahmen zur Vermeidung von Fehlern oder Betrug. Dabei werden auch die Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen geprüft – sind die Rückstellungen realistisch, werden alte oder uneinbringliche Posten rechtzeitig abgeschrieben und gibt es eine einheitliche Politik für Zahlungsvereinbarungen?

Durch diese Kombination aus Dokumentationsprüfungen, Prozessbewertungen und externen Verifizierungen erhalten Sie ein vollständiges Bild von der Qualität und Zuverlässigkeit Ihres Debitorenportfolios. Dies ermöglicht es Ihnen, die Risiken im Zusammenhang mit dem Inkasso und der Finanzierbarkeit besser zu verstehen und gegebenenfalls Verbesserungen in der Politik und Verwaltung vorzunehmen.